Atšķirība starp apgādnieka zaudējuma un atbrīvojuma fondiem
Īpašuma plānošana var būt diezgan vienkārša vai diezgan sarežģīta, atkarībā no jūsu īpašuma lieluma un tā, kā vēlaties, lai tas tiktu sadalīts pēc jūsu nāves. Viens no jautājumiem, kas jums būs jāapsver, ir nekustamā īpašuma nodoklis (dažreiz saukts par “nāves nodokli”). Federālie nodokļi tiek piemēroti personas īpašumam, kas pārsniedz 11.4 miljonus USD no 2019.
Viens veids, kā precēti cilvēki var samazināt nodokļu ietekmi uz lielu mantojumu, ir izveidot uzticības fondu, kas pazīstams kā apgādnieka zaudējuma un atbrīvojuma fondi, vai A / B trasti. Šis režīms var efektīvi dubultot federālo atbrīvojumu.
Trastu izveidošana
Pārdzīvojušo personu un atbrīvojuma no amata uzticības vienošanās paredz kopēju scenāriju precētam pārim. Pirmkārt, pēc viena laulātā nāves viņi vēlas, lai otrs laulātais mantotu pāra īpašuma otro pusi. Pēc šī laulātā nāves viņi vēlas, lai viss īpašums tiktu nodots viņu bērniem.
A / B uzticības izveidošana notiek, atsaucot uzticību, kamēr abi dzīvesbiedri dzīvo, un tad, kad pirmais laulātais nomirst, sadalās trastu - "A" un "B" - pārī. Sākotnējā uzticība ir atsaucams dzīvesveids, kas pāra aktīvus tur uzticībā viņu pašu labā un to var mainīt jebkurā laikā. Tas gandrīz neietekmē pāra ikdienas dzīvi, izņemot to, ka lielākā daļa galveno aktīvu tiek uzskaitīti trasta vārdā, nevis indivīda vārdā.
Kā darbojas apgādnieka zaudējuma uzticība
Kad nomirst pirmais no diviem laulātajiem, pirmā uzticība, kas veidojas no sākotnējās dzīves uzticības, ir apgādnieka zaudējuma uzticība. Tas ir sākotnējās uzticības turpinājums pārdzīvojušā laulātā labā. Tomēr tajā ir tikai šī pārdzīvojušā laulātā daļa no pāra īpašuma (parasti puse, kā arī jebkura personiskā manta). Tāpat kā sākotnējā uzticība, tā ir atsaucama un to var mainīt jebkurā laikā.
Kā darbojas atbrīvojuma trests
Otrā trasta, kas izveidota saskaņā ar nekustamā īpašuma plānu, ir trasta atbrīvojums. Šī uzticība - kas pazīstama arī kā apietā vai kredīta patversme - ir neatsaucama trasta daļa, kurā ietverta mirušajam laulātajam piederošā īpašuma daļa (parasti puse plus jebkurš personīgais īpašums), un tā aplenks pārdzīvojušo dzīvesbiedru un tā vietā tiks nodota bērniem pēc šī laulātā nāves.
Galvenais ir tas, ka tajā ir arī mirušā laulātā nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums, jo nav notikusi tieša īpašuma nodošana mantojumam - pārdzīvojušajam laulātajam - kā normālā gadījumā. Pārdzīvojušajam laulātajam ir piekļuve šiem aktīviem, ja tas ir nepieciešams, bet viņiem tas nepieder.
Kā viņi strādā kopā
Kopā strādājot, pārdzīvojušie un atbrīvojuma fondi ļauj pāriem efektīvi dubultot atbrīvojumu no īpašuma, ko viņi nodod saviem bērniem. Piemēram, ja pārim bija 40 miljonu dolāru aktīvi ar parasto gribu, otrā laulātā nāve liks bērniem maksāt nodokli par 28.6 miljoniem dolāru, jo viņi varēja pieprasīt tikai otrā laulātā atbrīvojumu no 11.4 miljoniem dolāru. .
Izmantojot A / B trasta vienošanos, pirmā laulātā 20 miljonu dolāru daļa tiktu turēta atbrīvojuma tvertnē un neizraisītu federālos nodokļus, savukārt otrā laulātā akciju 20 miljoni USD tiktu normāli atbrīvoti. Tāpat kā jebkurā federālā nodokļu situācijā, Kongresā var rīkoties nekustamā īpašuma nodokļa noteikumi.
