Īpašumiem un trasta īpašumiem, kas ir miruša nodokļu maksātāja aktīvi, jāiesniedz veidlapa 1041.
Nodokļu maksātāja nāves gadījumā viņa manta ne vienmēr tiek sadalīta tieši mantiniekiem; process var arī aizņemt ilgu laiku, jo šie nesadalītie aktīvi tiek uzticēti saņēmēju vārdā. IRS pieprasa, lai trasta administrators iesniedz 1041 veidlapu, lai ziņotu par īpašuma vai trasta ienākumiem, atskaitījumiem, nodarbinātības nodokļiem un kapitāla pieaugumu un zaudējumiem un samaksātu visas nodokļu saistības, kas tieši pienākas īpašumam vai trestam.
Fiduciārs
Fiduciārs ir tehniskais nosaukums finanšu pārstāvim, kurš pārvalda īpašuma aktīvus, līdz tie tiek izplatīti vai pārdoti. Advokāts, finanšu iestāde, administrators, izpildītājs vai cits likumīgi nosaukts pārstāvis, kura rīcībā ir mirušā īpašums, var darboties kā uzticības persona. Daži trasti ir izveidoti tā, lai tie turpinātos ilgi pēc cilvēka nāves un nekad neizdalītu aktīvus. Kamēr aktīvi ir uzticami, fiduciārajam ir jāiesniedz veidlapa 1041.
Prasības iesniegšanai
Ja īpašums vai trasts taksācijas gadā nopelnīja vairāk nekā 600 USD, jāiesniedz 1041 veidlapa. Ja rodas nodokļu saistības, ir nepieciešama 1041 veidlapa, pat ja īpašuma ienākumi bija mazāki par 600 dolāriem. Turklāt, ja kāds trasta labuma guvējs ir ārvalstnieks nerezidents, veidlapa ir nepieciešama neatkarīgi no ienākumiem vai nodokļu saistībām. Ja mirušais indivīds savā galīgajā nodokļu deklarācijā neuzrādīja visus ienākumus, tas jāiekļauj mantojuma deklarācijā.
Kad iesniegt failu
Kalendāra gada īpašumiem un trasta veidiem un visām nodokļu saistībām jāmaksā līdz 15. Aprīlim, tāpat kā personas nodokļu deklarācijai. Fiskālā gada īpašumi un trasta fondi jāiesniedz līdz ceturtā mēneša 15. Datumam pēc fiskālā gada beigām, piemēram, 15 oktobris fiskālam gadam, kas beidzas 30 jūnijs. IRS novērtēs sodus par novēlotu atgriešanos un novēlotiem maksājumiem, taču jūs varat iesniegt 7004 veidlapu uz sešu mēnešu pagarinājumu.
Grafiks K-1
Trasta biedriem, kas maksā ienākumu sadali saņēmējiem, par šīm sadalījumiem nodoklis nav jāmaksā. Tā vietā ienākumi tiek nodoti saņēmējiem, kuri pārskaita sadalījumu kā ienākumu no viņu personīgajām nodokļu deklarācijām. Uzticība katram saņēmējam izdod K-1 grafiku, ko izmantot atgriešanās sagatavošanā. Šāda īpašumu un trastu nodokļu piemērošana ir iemesls, kāpēc tos sauc par “caurlaides” uzņēmumiem.
Valsts prasības
Valstīm var būt noteiktas papildu prasības un nodokļi par īpašumu un trastu ienākumiem. Sazinieties ar savas valsts nodokļu aģentūru, lai noteiktu, kuras veidlapas ir vajadzīgas. Vietējie nodokļi var ietekmēt galīgās sadales summas un tādējādi īpašuma nodokli.
