Jūsu IRA ligzdas olu uzskata par daļu no jūsu ar nodokli apliekamā īpašuma.
IRS noteikumi attiecībā uz individuālo pensijas režīmu ļauj naudai augt bez ienākuma nodokļa, kamēr tā paliek kontā. Diemžēl šie noteikumi to neaizsargā no nekustamā īpašuma nodokļa. Bet, ņemot vērā, ka tikai ar nodokli apliekami īpašumi, kas pārsniedz USD 5 miljonus, ir parādā nekustamā īpašuma nodokļus - vai, ja precīzi, 5.25 miljoni USD, sākot no 2013, tas varētu nozīmēt.
Bruto īpašums
Jūsu bruto īpašumā ir viss, kas jums pieder nāves gadījumā, kam ir vērtība, ieskaitot jūsu IRA. Īpašuma nodokļa vajadzībām jūsu IRA vērtību neietekmē tas, vai tā ir tradicionālā vai Roth IRA. Nosakot kāda bruto īpašuma vērtību, jūs parasti izmantojat IRA vērtību no nāves datuma. Dažos gadījumos, ja testamenta izpildītājs mantojuma vērtības aprēķināšanai izmanto "alternatīvu vērtēšanas datumu", tā vietā ir jāizmanto IRA vērtība no šī datuma.
Īpašuma nodokļa atskaitījumi
Atkarībā no tā, kurš saņem jūsu IRA, visu vērtību vai daļu no tās var atskaitīt no bruto īpašuma. Pirmkārt, jebkura daļa, kas nonāk jūsu dzīvesbiedram, ir atskaitāma. Otrkārt, jūs varat atskaitīt jebkuru daļu, kas nonāk labdarībā. Piemēram, ja jūsu nāves gadījumā IRA ir USD 170,000 vērtībā, bet jūs atstājat 100,000 dolāru savai sievai, $ 50,000 savam dēlam un $ 20,000 labdarībai, jums bruto īpašumā jāiekļauj $ 170,000, bet jūs saņemat $ 120,000 atskaitījumi.
Nav pamata pastiprināt
Lielākā daļa aktīvu, kas tiek ieskaitīti bruto īpašumā, tiek palielināti līdz patiesajai tirgus vērtībai, kad tie tiek nodoti mantiniekiem. Piemēram, ja jūs iegādājāties krājumus par USD 1,000 un miršanas laikā tas ir vērts USD 5,000, jūsu mantiniekiem jāizturas pret krājumiem tā, it kā viņi būtu par tiem samaksājuši USD 5,000, tāpēc tiek uzskatīts, ka peļņa ir mazāka - un tāpēc mazāk nodoklis, kas viņiem jāmaksā - kad viņi to galu galā pārdod. Tomēr IRA nesaņem nekādu soli uz priekšu. Sadalījumi parasti tiek aplikti ar nodokļiem jūsu mantiniekiem tāpat kā tad, ja jūs pats būtu naudu izņēmis.
Nekustamā īpašuma nodokļa atskaitīšana
Ja īpašums ir pietiekami liels, lai tam būtu jāmaksā daži nekustamā īpašuma nodokļi, mantiniekiem jāpieprasa atskaitījums par nekustamā īpašuma nodokļa daļu, kas piešķirta IRA. Atskaitījums tiek veikts, kad nauda nonāk IRA. Piemēram, pieņemsim, ka jūs mantojat IRA, kas maksā jūsu tēva īpašumam par papildu samaksu USD 100,000 USD apmērā. Ja jūs izņemsit pusi naudas pirmajā gadā un pusi naudas otrajā gadā, katru gadu varat veikt USD 50,000 ieturējumu.
