Iedzimtām IRA ir sarežģītas nodokļu sekas.
Parasti, pārdodot mantotu aktīvu, izmaksu bāze atšķiras no tās personas, kura to atstāja jums. Piemēram, ja jūs pārdodat no tēva mantotās 1,000 akcijas un viņa nāves brīdī cena bija USD 40 par akciju, kaut arī viņš tās nopirka par katru USD 10, jūsu izmaksu pamatā būtu 40,000 USD, nevis 10,000 USD. Kapitāla pieauguma nodokli jūs maksājat tikai tad, ja jūs pārdodat aktīvu vairāk nekā jūsu izmaksas. Tomēr, mantojot aktīvus no individuālas pensionēšanās kārtības, noteikumi ir atšķirīgi.
Tradicionāls IRA pamats
Ienākuma nodokļa vajadzībām tradicionālajai IRA, ko finansē ar no nodokļiem atskaitāmām iemaksām, nav pamata. Tā kā viss, kas tajā nonāca, bija bez nodokļiem, viss, kas iznāk, ir apliekams ar nodokļiem. Veicot maksājumus no mantotās IRA, viss sadalījums tiek aplikts ar nodokli kā regulāri ienākumi - tāpat kā tad, ja tas tiktu ņemts no IRA, kuru finansē no jūsu pašu iemaksām.
IRA nekustamā īpašuma nodokļa tradicionālais pamats
Īpašuma nodokļa vajadzībām tradicionālajai IRA ir patiesa tirgus vērtība nāves datumā. Ja IRA tajā ir 1 miljoni dolāru, šie 1 miljoni tiek iekļauti mantojuma vērtībā, pat ja tas nonāk mantiniekiem ar nulles dolāra vērtību. Persona, kas manto IRA, saņem īpašu nodokļa atskaitījumu, kas vienāds ar visu nekustamā īpašuma nodokli, kas tika samaksāts par IRA, jo IRA tehniski uzskata par "ienākumiem attiecībā uz mirušo". Tas var palīdzēt novērst jebkādas nodokļu saistības, pamatojoties uz IRA nekustamā īpašuma nodokli. Tomēr, kad īpašums šķērsos IRA, tam joprojām būs jāmaksā nekustamā īpašuma nodoklis IRA, ja īpašums pārsniedz maksimālo beznodokļu apmēru, kas ir 5.25 miljoni ASV dolāru 2013 taksācijas gadā.
Roth IRA pamats
Roth IRA bāze notiek caur nāvi tāpat kā tradicionālā IRA. Tomēr šis noteikums jums dod labumu ar Roth, jo tas nozīmē, ka jūs varēsit veikt maksājumus no Roth IRA, nemaksājot par tiem ienākuma nodokli, ja sākotnējam konta īpašniekam Roth IRA bija vismaz pieci gadi. Tomēr tāpat kā tradicionālās IRA gadījumā nekustamā īpašuma nodokļa aprēķina pamatā ir Roth IRA vērtība miršanas datumā.
Sadales
Mantojot tradicionālo IRA, jums parasti ir divas iespējas, kā sadalīt līdzekļus. Jūs varat ņemt bilanci vienreizējā maksājumā, no kuras visi tiks aplikti ar nodokļiem kā regulāri ienākumi, vai arī varat ievietot to mantotā IRA kontā un sadalīt savus maksājumus vai nu piecu gadu laikā, vai paredzamajā dzīves laikā. Pēdējā iespēja ir pieejama tikai tad, ja mirušais jau izmantoja vai viņam bija jāveic ikgadējie minimālie maksājumi. Ja jūs mantojat Roth IRA, varat veikt vienreizēju nodokļu apmaksu bez nodokļiem vai ievietot līdzekļus iedzimtajā Roth IRA kontā un ļaut viņiem turpināt nopelnīt jums.
Ja IRA - gan Roth, gan tradicionālo - esat mantojis no sava laulātā, jums ir trešā iespēja. Jūs varat ieguldīt līdzekļus tieši savā Roth vai tradicionālajā IRA. Līdzīgi kā tas jau bija jūsu kontā, pārnestie līdzekļi netiks aplikti ar nodokļiem.
