IRS noteikumi par nodokļiem par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu
Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu nopelna no ieguldījumiem vai nekustamā īpašuma, uz kuru turaties gadu vai ilgāk. Iekšējo ieņēmumu dienests viņiem uzliek nodokļus ar atšķirīgu, parasti zemāku likmi nekā jūsu parastie ienākumi. Lielākā daļa nodokļu maksātāju maksā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli 15 procentu apmērā.
Gals
Jūs bieži izmantosit IRS 8949 veidlapu, lai ziņotu par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem, kā arī ar 1040 veidlapas D grafiku.
Izpratne par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem
Ja jums pieder priekšmeti vai ieguldījumi, piemēram, māja, inventārs vai māksla, un to pārdodat, jūs pret šo naudu izturaties atšķirīgi no parastajiem ienākumiem, piemēram, jūsu alga, bankas procenti vai saņemtās dividendes. Šādus posteņus un ieguldījumus sauc par pamatlīdzekļiem. Summu, kuru jūs nopelnāt no viņiem, sauc par kapitāla pieaugumu. Ja jūs pārdodat preci par mazāk nekā samaksājāt par to, tas ir kapitāla zaudējums.
Parasti IRS kapitāla pieauguma noteikumos teikts, ka jums jāaprēķina cena, kuru maksājāt par pamatlīdzekli, kā arī visas komisijas vai maksas, ko maksājāt par pamatlīdzekļa iegādi, un saucat par tā izmaksu bāzi. Pēc tam jūs ņemsit cenu, par kādu to pārdevāt, atskaitot komisijas maksas vai nodevas, ko maksājāt par pārdošanu. Atšķirība ir jūsu kapitāla pieaugums vai zaudējumi.
Ja jums bija aktīvs mazāk nekā gadu, tas ir īstermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi. Pretējā gadījumā tas ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi.
Ja jums bija vērtspapīri, kas kļuva bezvērtīgi, piemēram, ja uzņēmums bankrotēja, un tā akcijas vai obligācijas nav neko vērtas, izturieties pret tām nodokļu vajadzībām tā, it kā jūs tās pārdotu par 0 dolāru taksācijas gada pēdējā dienā.
Jūsu kapitāla pieauguma nodokļa likme
Ja jums ir īstermiņa kapitāla pieaugums, tas parasti tiek aplikts ar jūsu parasto ienākuma nodokļa likmi, tāpat kā ienākumi no darba vai bankas procenti.
Ja jums ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums, tiem tiek uzlikta nodokļu likme, kas parasti ir zemāka. Lielākajai daļai aktīvu tas ir vai nu 0 procenti, 15 procenti vai 20 procenti atkarībā no jūsu kopējiem ienākumiem. Lai atrastu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmi, izmantojiet IRS nodokļu tabulas, nodokļu sagatavošanas vai nodokļu sagatavošanas programmatūru. Noteiktiem aktīvu veidiem, piemēram, kolekcionējamiem izstrādājumiem un dažiem mazajiem uzņēmumiem, var uzlikt nodokļus ar augstāku likmi - 28 procentiem.
Ziņot par kapitāla pieaugumu veidlapā 8949. Jums var būt parādā arī valsts vai vietējie nodokļi par kapitāla pieaugumu. Lai iegūtu sīkāku informāciju, sazinieties ar savas valsts nodokļu iestādi.
Kapitāla zaudējumi un nodokļi
Ja jums ir kapitāla zaudējumi, tos var izmantot, lai samazinātu kopējo nodokli. Parasti ilgtermiņa zaudējumi kompensē ilgtermiņa ieguvumus, un īstermiņa zaudējumi kompensē īstermiņa ieguvumus, kad jūs maksājat nodokli par katra veida neto peļņu vai zaudējumiem.
Ja jums ir vairāk īstermiņa zaudējumu nekā ieguvumi vai vairāk ilgtermiņa zaudējumi nekā ieguvumi, zaudējumi var kompensēt cita veida ieguvumus. Ja kopējie zaudējumi ir lielāki nekā ieguvumi, no saviem parastajiem ienākumiem kapitāla zaudējumos var atskaitīt līdz USD 3,000. Ja jums ir vairāk nekā 3,000 USD, lai tos atskaitītu, varat izmantot tā saukto kapitāla zaudējumu pārnešanu, lai saglabātu šos zaudējumus nākamajiem nodokļu gadiem.
Katru taksācijas gadu jūs piemērojat vienu un to pašu procedūru jauniem un pārnestiem zaudējumiem, kompensējot pirmā kapitāla pieaugumu un pēc tam līdz USD 3,000 parastajos ienākumos un pārējo pārnesot uz nākamajām nodokļu deklarācijām.
Daži ieguldītāji izvēlēsies apvienot akciju pārdošanu vai citus ieguldījumus, kuru vērtība ir palielinājusies, ar tiem, kas ir zaudējuši vērtību, lai kompensētu kapitāla pieaugumu ar kapitāla zaudējumiem tajā pašā gadā. Tas, vai jūs domājat, ka tas ir tā vērts, visticamāk, būs atkarīgs no jūsu nodokļu likmēm un pārliecības par katra jūsu ieguldījuma virzienu.
Mazgāšanas izpārdošanas noteikums
Viens izņēmums no parastajiem kapitāla pieauguma un zaudējumu noteikumiem ir saistīts ar tā saucamo zaudējumu pārdošanu. Tie ietver tāda vērtspapīra kā akciju daļas vai obligācijas pārdošanu un tāda paša vai pēc būtības identiska vērtspapīra iegādi 30 dienās pirms vai pēc pārdošanas.
Ja investori varētu pārdot akciju ar zaudējumiem un atpirkt krājumus, viņi varētu pieprasīt kapitāla zaudējumus jebkurai naudu zaudējošai akcijai, kad tai ir ērti tikai par dažiem dolāriem tirdzniecības komisijās. Lai to novērstu, IRS saka: ja jūs veicat šādu darījumu sēriju, kapitāla zaudējumu uzreiz nevar pretendēt. Tā vietā jūs pievienojat zaudējumus tikko nopirkto krājumu izmaksu segšanai vai citam nodrošinājumam.
Galu galā pārdodot vērtspapīrus par labu, tas ļaus jums efektīvi kompensēt peļņu vai pieprasīt zaudējumus.
Atbrīvojumi mājas pārdošanai
Ja jūs pārdodat savu galveno dzīvesvietu, lai iegūtu kapitāla pieaugumu, jūs varat atbrīvot no nodokļa 250,000 USD ienākumus vai līdz 500,000 USD, ja esat precēts pāris, kas iesniedz kopīgu pieteikumu.
Lai jūs to varētu izmantot, jums vismaz diviem no pieciem gadiem pirms pārdošanas mājai jābūt piederējušai un tai tai jābūt kā galvenajai dzīvesvietai. Īpašumtiesību periodiem un lietošanas periodiem nav jābūt vienādiem periodiem. Ir dāsnāki noteikumi, ja jūs neatrodaties mājās no militārā, ārvalstu dienesta vai izlūkošanas aģentūrām. Ar dažiem izņēmumiem jūs parasti varat pieprasīt atbrīvojumu tikai no vienas mājas pārdošanas ik pēc diviem gadiem.
Jums jāziņo par pārdošanu 8949 un 1040 veidlapās, ja mājas pārdošanai saņemat 1099-S veidlapu vai ja kāds no ieguvumiem nav izslēdzams.
Kapitāla aktīvu pārmantošana
Ja jūs mantojat pamatlīdzekļus, kad kāds aiziet prom, tiek piemēroti īpaši noteikumi.
Parasti pamatlīdzekļa izmaksu bāzi nosaka pēc tā, ko jūs par to samaksājāt. Ja jūs mantojat aktīvu, tā drīzāk ir tā vērtība dienā, kad miris sākotnējais īpašnieks. Dažos gadījumos nekustamā īpašuma pārvaldītājs vai administrators var izvēlēties nekustamā īpašuma vērtību izmantot sešus mēnešus pēc nāves datuma, bet koncepcija darbojas tāpat.
Ja aktīva vērtība ir palielinājusies, tas mantiniekiem var ietaupīt ievērojamu naudu kapitāla pieauguma nodoklī, ja viņi vēlāk aktīvu pārdod. Ja tā vērtība ir samazinājusies, tas faktiski var izraisīt lielāku kapitāla pieauguma nodokli nekā tad, ja sākotnējais īpašnieks to pārdotu pirms nāves. Tie var būt apsvērumi, pieņemot lēmumu par aktīvu atsavināšanu nekustamā īpašuma plānošanā.
Ziedojumi pamatlīdzekļiem
Ja jums ir vērtspapīri vai citi aktīvi, kuru vērtība ir palielinājusies, varat apsvērt iespēju tos ziedot cienīgam bezpeļņas uzņēmumam.
Aktīviem, uz kuriem attiecas ilgtermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi, parasti jūs varat atskaitīt pilnu ziedojuma patieso tirgus vērtību, līdzīgi kā ziedojot skaidru naudu. Šie ziedojumu atskaitījumi ir ierobežoti līdz 30 procentiem no jūsu koriģētajiem bruto ienākumiem, salīdzinot ar 60 procentiem no skaidras naudas ziedojumiem, un jums jāpielāgo savi atskaitījumi, lai pieprasītu labdarības ziedojumus. Jūs varat pārnest liekos labdarības atskaitījumus līdz pieciem gadiem.
Īstermiņa kapitāla pieauguma aktīviem jūs varat ziedot patieso tirgus vērtību, no kuras atskaitīts jūsu kapitāla pieaugums, ja to pārdotu. Var būt vērts turēties pie dažiem aktīviem, kamēr pirms ziedošanas tos apzināsiet ilgtermiņā, ja vien nedomājat, ka šajā laikā tie tiks nolietoti.
Ar aktīviem, kas ir zaudējuši vērtību, ir daudz jēga pārdot aktīvus, pieprasīt kapitāla zaudējumu un ziedot ieņēmumus nodokļu atskaitīšanai.
