Lielākā daļa māju pircēju izņem hipotēku, lai samaksātu par mājas iegādi. Parasti hipotēku aizdevēji no aizņēmējiem pieprasa noteiktas avansa izmaksas, kas tiek sauktas par aizdevuma izsniegšanas maksām. Lai kredīta izsniegšanas maksa būtu atskaitāma, tai jāatspoguļo priekšapmaksas hipotēkas procenti, kas pazīstami arī kā punkti.
Gals
Punkti jeb priekšapmaksas hipotēkas procentu maksājumi ir vienīgās aizdevuma izsniegšanas maksas, kuras var atskaitīt no nodokļiem.
Sākuma maksa pret punktiem
Punkti ir mājokļa aizdevuma izsniegšanas maksas veids. Tie ir sākotnējie procentu maksājumi, kas palīdz pamudināt aizdevēju veikt aizdevumu. Kā paskaidrots IRS publikācijā 936, punkti ir atskaitāmi no nodokļiem, bet citas maksas par aizdevuma izsniegšanu nav. Šīs citas maksas ietver sagatavošanas izmaksas, notāra nodevas, īpašuma nodokļus, novērtēšanas maksas un hipotēkas apdrošināšanas prēmijas. Lai apmaksātajā gadā punkti būtu pilnībā atskaitāmi, aizdevumam jābūt nodrošinātam ar jūsu galveno māju un jāizmanto, lai iegādātos vai uzbūvētu šo māju. Arī punktu maksāšanai jābūt tipiskai uzņēmējdarbības praksei jūsu reģionā. Turklāt punkti nedrīkst pārsniegt tuvumā esošo parasto summu, tos nevar izmantot, lai apmaksātu citas maksas, tie jāaprēķina procentos no hipotēkas pamatsummas un jāiekļauj hipotēkas norēķinu izrakstā. Punkti par mājokļa uzlabošanas aizdevumu ir arī atskaitāmi.
Izņēmumi tūlītējai atskaitīšanai
Atsevišķos gadījumos daļa vai visi samaksātie punkti ir jāatskaita hipotēkas laikā, nevis pirmajā gadā. Tas attiecas uz gadījumiem, kad jūs refinansējat esošās hipotēkas savai galvenajai mājai vai finansējat otro māju. Tā ir taisnība arī tad, ja jūs maksājat vairāk punktu, nekā parasti ir ierasts jūsu reģionā, tādā gadījumā hipotēkas laikā jūs atmaksāsit papildu punktus. Ja īpašumu uzlabošanai izmantojat daļu no refinansēšanas ieņēmumiem, varat nekavējoties atskaitīt procentuālo daļu no procentiem. Piemēram, pieņemsim, ka jūs maksājat trīs punktus (USD 6,000) par 15 gada hipotēku 200,000 gadā, lai refinansētu pašreizējo māju un plānojat izmantot 20 procentus ($ 40,000) no ieņēmumiem, lai atjauninātu īpašumu. Tāpēc jūs varat atskaitīt 20 procentus no saviem punktiem jeb $ 1,200 pirmajā gadā un atlikušos 4,800 USD vienādās daļās nākamajos 14 gados.
2018 nodokļu likums
2017 Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā tika veiktas vienas izmaiņas, kas ietekmēja punktu atskaitīšanu 2018 taksācijas gadā. Ja hipotēkas summa pārsniedz USD 750,000, tūlīt tiek atskaitīti tikai punkti, kas šai summai tiek sadalīti proporcionāli, bet pārpalikums ir jāatskaita hipotēkas darbības laikā. Piemēram, četru punktu USD 1,000,000 hipotēkai trīs punkti (4 x $ 750,000 / $ 1,000,000) vai $ 30,000 tiek nekavējoties atskaitāmi, un atlikušo vienu punktu ($ 10,000) var atskaitīt vienādās daļās pa atlikušais hipotēkas termiņš.
2017 nodokļu likums
Taksācijas gadā 2017 maksimālā hipotēkas summa tūlītējai punktu atskaitīšanai bija 1,000,000 USD. Piemēram, jūs varētu uzreiz atskaitīt visus punktus par četru punktu USD 1,000,000 hipotēku, kas izņemta 2017.
